Санкт-Петербург
+7(812)649-92-48

+7(911)741-92-48


Москва, Регионы РФ
+7(499)499-03-98
+7(985)358-03-98

 пон.-пятн.
10.00-18.00 (Мск)

Как предоставить электронное пояснение на требование ФНС

Получение требований по новым правилам

С 1 июля 2016 года:
1) При поступлении требования в адрес налогоплательщика на нашу компанию мы в любом случае подтверждаем его получение и отправляем квитанцию-подтверждение в ФНС.
2) Отправка квитанции-подтверждения осуществляется в течение 6 дней с даты поступления требования в наш адрес.
3) Ответственность за непредставление необходимой для налогового контроля информации несет налогоплательщик в соответствии с нормами НК РФ.
С 01 января 2017 года:
Налоговые инспекции прекратили прием пояснений на бумаге по требованиям, поступившим в электронном виде. В случае если инспектор принял у Вас пояснение на бумаге, оно считается непредоставленным.  

Как получать требования через уполномоченного представителя

Для того, чтобы получать требования через уполномоченного представителя, необходимо оформить доверенность на электронную сдачу отчетности и сдать любой отчет в электронном виде налоговую инспекцию.

Нормативное регулирование предоставления электронных пояснений по декларации НДС

С 01 января 2017 года все пояснения, запрошенные налоговой инспекцией по декларации НДС в виде электронного требования, должны быть предоставлены в формате электронного ответа, независимо от того, за какой период была предоставлена декларация. Данное положение закреплено изменениями в Налоговом кодексе РФ, а также информационными письмами ФНС, размещенными на сайте ФНС. При этом пояснения на требования, поступившие по другим декларациям, направляются в обычном порядке (на бумаге, либо по желанию в виде сканированного письма вместе с документами, отправленного по электронным каналам). Чем отличается формат электронного пояснения по декларации НДС, рассмотрим далее.

Состав и структура электронного пояснения на требование

Принципиальное отличие пояснения по декларации НДС на требование налоговой - электронный документ состоит из двух частей - ответ на требование в формате xsd-схемы (электронный файл xml утвержденного формата) и приложения в виде документов, отражающих факты деятельности организации.

Ответ на требование содержит разделы:

Реквизиты ответа Сведения о декларации (название файла декларации, на которую получено требование), сведения об организации (ИП), сведения о подписанте ответа
Невключенные счета-фактуры Пояснения сведений о невключенных счетах-фактурах: 
1) Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия),
2) Сведения о записях, операции по которым не подтверждаются
Невыполненные контрольные соотношения  Сведения по невыполненным контрольным соотношениям из требования и пояснение
Пояснительное письмо Текст сообщения в свободной форме для налоговой инспекции

К сожалению несмотря на утвержденный электронный формат xml ответа на требование, его загрузка в готовом виде пока что технически не предусмотрена оператором электронного документооборота. Поэтому рассмотрим состав ответа и порядок его заполнения, когда Вы получили через наш требование и Вам необходимо на него ответить.

Реквизиты ответа

Данный раздел является титульным листом для требования и заполняется автоматически при формировании ответа на конкретное требование по конкретной декларации. Поэтому используя наши услугу электронной отправки отчетности в случае направления ответа по требованию Вам необходимо указать для нас следующую информацию: наименование Вашей организации, номер и дата направления требования налоговым органом, номер квартала и год декларации НДС, по которой запрошены пояснения. 

Невключенные счета-фактуры

Заполните для нас таблицу 1, если указанная в требовании счет-фактура учтена в Вашей декларации, но ее данные не совпадают с данными из требования. Внесите данные из требования (ИНН, номер и дата счета-фактуры) и ваши. Дополнительные сведения заполнять необязательно. 

Таблица 1. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)

ИНН покупателя

КПП покупателя

Номер СФ

Дата СФ

из требования

у меня

из требования

у меня

из требования

у меня

из требования

у меня

               
               
               
 

 Таблица 1. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (продолжение)

Дополнительные сведения о СФ (заполните, если у вас есть сведения)

Стоимость продаж, в валюте счета-фактуры

Стоимость продаж, в рублях и копейках

Код вида операции (если их несколько, перечислите через точку с запятой)

Раздел, в котором отражена СФ (9, 9.1 или 10)

ИНН посредника

КПП посредника

у покупателя

у меня

у покупателя

у меня

у покупателя

у меня

у покупателя

у меня

у покупателя

у меня

у покупателя

у меня

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 Заполните для нас таблицу 2, если в Ваших первичных документах нет счета-фактуры, указанной в требовании. 
Таблица 2. Сведения о записях, операции по которым не подтверждаются
Номер СФ Дата СФ ИНН покупателя КПП покупателя
       
       
       

Не вносите в таблицы сведения по тем счетам-фактурам, по которым будете отправлять уточненную декларацию.

Невыполненные контрольные соотношения

Заполните таблицу 3 ответа по невыполненным контрольным соотношениям. Для этого проверьте выполнение контрольных соотношений, которые указаны в требовании к отчету. Запишите в таблицу номер контрольного соотношения из требования и пояснение. Пояснение напишите в свободной форме — по каким причинам соотношение не выполнено.

Таблица 3. Сведения по контрольным соотношениям
Номер контрольного соотношения Пояснение
   
   


Пояснительное письмо

 

В данной ячейке необходимо представить в свободной форме сообщение для налоговой инспекции. Вы можете ничего не заполнять, это не является обязательным.

Рекомендуем Вам скопировать себе таблички и присылать нам их заполненными в документе формата doc/docx (Приложение Microsoft Ofice Word). Все ваши данные путем копирования будут перенесены в электронный формат ответа на требования. Если данные для заполнения отсутствуют, оставьте таблицы пустыми. Будьте внимательны при заполнении информации, т.к. Ваши ошибки могут привести к новым расхождениям в базе ФНС. Со своей стороны мы гарантируем, что предоставленные Вами данные будут занесены в полном объеме.


Приложения документов к ответу на требование


Список документов, которые можно представить в налоговую по электронным каналам согласно Приказу № ММВ-7-6/465@ 

На данный момент налоговые инспекции готовы принимать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в качестве вложения к электронному ответу на требование только 14 типов документов:

Вид документа Формализованный формат документа (при наличии) Неформализованный формат (сканированный вид документа)
счет-фактура, корректировочный счет-фактура и исправления к ним   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие
книга покупок XLS или XML  
дополнительный лист книги покупок XLS или XML  
книга продаж XLS или XML  
дополнительный лист книги продаж XLS или XML  
журнал выставленных и полученных счетов-фактур XLS или XML  
акт приемки-сдачи работ (услуг)   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие
товарная накладная (ТОРГ-12)   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие
товарно-транспортная накладная   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие
грузовая таможенная декларация/транзитная декларация   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие
добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие
спецификация (калькуляцию, расчет) цены (стоимости)   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие
договор (соглашение, контракт)   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие
дополнение к договору   PDF, а также изображения в форматах JPG, PNG, TIFF и другие


В дальнейшем налоговый орган планирует расширить список документов. А пока документы других типов, в том числе пояснительные письма и комментарии, можно представить в инспекцию только в бумажном виде либо направить в виде архива сканированных документов отдельным письмом по электронным каналам.


В каком виде следует присылать приложения нам

Документы из утвержденного списка упаковывайте в архив c названием "Приложение к ответу". Документы, отсутствующие в утвержденным списке, в архив с названием "Дополнительные документы".

 Ограничения на загрузку документов:

Максимальный размер загружаемого пакета документов 20 Мегабайт
Минимальное разрешение сканированного изображения 150 точек нам дюйм
Максимальное количество страниц в одном документе 99
Максимальное количество изображений, которое можно отправить за один раз 2000
Рекомендуемое количество документов для загрузки не более 100-150

Помните, что все сканированные документы должны быть читаемы и не должны содержать элементов фотомонтажа и каких-либо графических дописок и дорисовок! Программа, осуществляющая отправку пояснения, имеет функцию распознания изображения и может не принять некачественный документ.


Стоимость наших услуг отправки пояснения на требование

Для налогоплательщиков НДС, отправивших через декларацию НДС через наш сервис Электронная отчетность, отправка пояснения в представленном формате осуществляется бесплатно в соответствии с тарифами, действующими согласно принятым условиям договора-оферты.

Сдать декларацию НДС по электронным каналам
Запросить справку по расчетам с бюджетом по налогам, пеням, штрафам
Ознакомиться с действующим порядком получения требований от ФНС