Санкт-Петербург
+7(812)649-92-48

+7(911)741-92-48


Москва, Регионы РФ
+7(499)499-03-98
+7(985)358-03-98

 пон.-пятн.
10.00-18.00 (Мск)

Налог на имущество физических лиц

Новые правила расчета на имущество физических лиц.

С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющая новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Налогоплательщиками налога признаются гражадне, имеющие зарегистрированное в собственности на имущество.  

Объектом налогообложения признается следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, т.е. по инвентаризационной стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ. В отношении имущества, приобретенного в течение налогового периода, налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на дату регистрации права на собственность.

В отношении квартиры налоговая база = кадастровая стоимость минус кадастровая стоимость 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
В отношении комнаты  налоговая база = кадастровая стоимость минус кадастровая стоимость 10 квадратных метров площади этой комнаты.
В отношении жилого дома налоговая база =  кадастровая стоимость минус кадастровая стоимость 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом),налоговая база = кадастровая стоимость минус один миллион рублей.

Ставка налога на имущество варьируется от 0,1% до 2% в зависимости от региона и района нахождения имущества и вида имущества.

Льготы и вычеты по налогу на имущество физических лиц

Согласно статье 407 Налогового кодекса от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, а также инвалиды I и II групп инвалидности. Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида.

Так, пенсионер полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры или комнаты, одного жилого дома, одного гаража, а также одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 квадратных метров, расположенного на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась), документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, а также уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).

Лицо, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (часть четвертая статьи 3 Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ).

Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, необходимо представить в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении этого объекта применяется налоговая льгота.

При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме того, главой 32 Налогового кодекса помимо налоговых льгот предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: например, в отношении квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома - 50 квадратных метров общей площади этого дома.

Таким образом, при наличии у налогоплательщика, являющегося пенсионером или инвалидом I, II групп инвалидности, нескольких объектов недвижимости одного вида (нескольких квартир) такой налогоплательщик будет полностью освобожден от уплаты налога на имущество в отношении одного из объектов (одной из квартир), а в отношении иных объектов (квартир) будет предоставлен соответствующий налоговый вычет.

Для всех остальных налогоплательщиков – владельцев нескольких объектов недвижимости одного вида, налоговые вычеты будут предоставлены в отношении всех объектов жилого назначения в зависимости от вида жилой недвижимости.

Получить консультацию по налогу на имущество
Сдать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета