Клиентское обслуживание

Санкт-Петербург
+7 911 741 9248

Москва, Регионы РФ
+7 985 358 0398

 

 пон.-пятн.
10.00-18.00 (Мск)

Онлайн-кассы

Новый федеральный закон о применении контрольно-кассовой техники

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ о внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации вступил в силу 15 июля 2016 года.

Основные изменения, которые произошли с вступлением в силу нового ФЗ

Новые требования к ККТ - используются только новое поколение кассовых аппаратов либо старое поколение, модернизированное под новое
Онлайн-передача фискальных данных
Отмена обязательного договора с ЦТО
Онлайн-регистрация касс
Расширен список налогоплательщиков, применяющих ККТ
Увеличение штрафов
Новые реквизиты чека, электронные чеки

Новые требования к ККТ

Фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ Срок действия:
1 год для налогоплательщиков на ОСНО
3 года для УСН, ЕНВД, ПСН
Новые реквизиты кассового чека товары, сумма НДС, адрес места расчетов, система налогообложения, QR-код
Подключение к оператору фискальных данных (ОФД) для передачи фискальных данных в налоговую инспекцию
Подключение к интернету любой доступный способ подключения

 Фискальный накопитель (ФН)

Получает фискальные данные с ККТ, записывает, формирует и проверяет фискальные платежи, содержит правила форматно-логического контроля для проверки формата данных. По состоянию на 01.12.2016 г. в реестр фискальных накопителей занесен только ФН-1 изготовителя «РИК» сроком действия 13 месяцев. 
Сроки действия фискального накопителя(от момента регистрации ККТ): ПСН, ЕНВД, УСН, услуги населению – не менее 36 месяцев. Исключения: торговля подакцизными товарами, сезонные работы, ККТ без передачи ОФД – не менее 13 месяцев. Прочие – 13 месяцев. В проекте ФН на 15,18, 36 месяцев.
Срок хранения использованного фискального накопителя – 5 лет.
Блокировка фискального накопителя: более 30 суток отбиваются чеки на кассе, но фискальные данные не передаются в ОФД; более 24 часов длится смена. Разблокировка кассы производится исправлением ошибки.
Смена ФН: закончился срок действия или заполнена память ФН, сменился ИНН, неверно введен регистрационный номер ККТ.
Важно! Замена ФН влечет перерегистрацию кассы.

Оператор фискальных данных (ОФД)

Имеет соответствующие лицензии для ведения деятельности в качестве ОФД,
Обладает необходимыми техническими средствами, включая шифровальные,
Прошел проверку экспертной организации на соответствие требованиям 54-ФЗ,
Получил статус оператора фискальных данных и занесен в реестр ФНС.

Если у ОФД отозвали лицензию – у продавца есть 30 дней для подключения к другому ОФД. При смене ОФД необходимо внести изменения в настройке кассы и перерегистрировать её.

Обязанности ОФД: бесперебойная обработка фискальных данных, надежное хранение полученных сведений и обеспечение конфиденциальности данных, предоставление налоговым органом беспрепятственного доступа к данным.

Онлайн-передача данных

Кассовая техника передает в адрес ОФД следующие документы:

Отчет о регистрации, об изменении параметров регистрации,
Отчеты об открытии и закрытии смен, 
Кассовые чеки (БСО), 
Кассовые чеки коррекции (позволяют корректировать суммы оплат до завершения смены - самостоятельно либо по предписанию), 
Отчет о текущем состоянии расчетов, 
Отчет о закрытии фискального накопителя.

На каждый полученный документ ОФД должен сформировать и передать ККТ подтверждение о получении данных.

Журнал кассира-операциониста (КМ-4) вести не обязательно. Письмо Минфина от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413: "Постановление  Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с 54-ФЗ, оно не относится к законодательству РФ о применении ККТ, и, следовательно, не подлежит обязательному применению."

 Договор с ЦТО теперь не обязателен

Договор с ЦТО перестает быть обязательным. Владелец кассы сам отвечает за корректную работу ККТ. Также закон позволяет ему самостоятельно менять фискальный накопитель. Однако по условиям сервисной политики некоторых производителей ККТ вскрытие корпуса кассы с сохранением гарантийного ремонта может производить только авторизованный сервисный центр.

 Онлайн-регистрация ККТ

Статья 4.2 Федерального закона 54-ФЗ в ред. от 03.07.2016 определяет возможность регистрации, перерегистрации и снятия с учета контрольно-кассовой техники через интернет. Осуществить все регистрационные действия с ККТ налогоплательщик может через личный кабинет на сайте ФНС или сайте оператора фискальных данных. Сохраняется возможность регистрации ККТ в любой ИФНС. «Старые» кассы необходимо будет снять с учета в налоговом органе по месту их регистрации. До 01.02.2017 можно регистрировать «новые» кассы в режиме «без передачи через ОФД». Изменение данных ОФД не влечет замены ФН.

Процедура онлайн-регистрации ККТ

  Заполнение заявления на сайте ФНС или на сайте ОФД. Подписывается КЭП
  Проверка данных заявления, обращение к ЕГРЮЛ/ЕГРИП и реестрам ККТ и ФН
  Присвоение регистрационного номера кассы по результатам проверки
Ввод данных в ККТ, фискализация. Может выполняться самим владельцем кассы
Передача параметров фискализации (ФП) через сайт ФНС или на сайте ОФД
Проверка ФП для определения корректности работы фискального накопителя
Выдача карточки регистрации ККТ в электронном виде с подписью ФНС

 Кассовый чек и БСО

Реквизиты

Обязательные:
Наименование (ФИО), ИНН налогоплательщика, Система налогообложения, Признак расчета (приход\расход, возврат прихода\расхода), Наименование товаров/услуг, количество, цена за единицу, стоимость, НДС, сумма общая, ставка\сумма НДС, Форма расчета (наличные\карта) и сумма оплаты, Должность и фамилия кассира, Рег.номер, номер экземпляра ФН, заводской N устройства для расчетов, ФП, Адрес сервиса проверки чека. Номер телефона или адрес e-mail для отправки электронного чека покупателю. E-mail продавца
Дополнительные:
QR-код, содержащий реквизиты проверки чека (не ссылка)
Исключения:
ИП на УСН, ПСН, СХН, ЕНВД (кроме подакцизных) обязаны указывать наименование и количество товаров с 01.02.2021 г.
При работе без ОФД (отдаленные от сетей связи местности) можно не указывать электронные адреса.
«Старые» БСО можно применять до 01.07.2018 г. 

 Сроки

Организационно-правовая форма Система налогообложения / виды деятельности Чек без товаров Чек с товарами
ООО ОСНО До 01 июля 2017 года С 01 июля 2017 года
  УСН До 01 июля 2017 года С 01 июля 2017 года
  ЕНВД - С 01 июля 2018 года
ИП ОСНО До 01 июля 2017 года С 01 июля 2017 года
  УСН,ЕСХН До 01 июля 2017 года С 01 июля 2021 года
  ЕНВД, ПСН С 01 июля 2018 года С 01 июля 2021 года
ООО, ИП работы и услуги Можно БСО до 01 июля 2018 года По общим правилам
ООО, ИП подакцизные товары По общим правилам правилам С 01 июля 2018 года

 Владельцам интернет-магазинов

Каждый расчет с покупателем независимо от способа оплаты должен быть проведен через ККТ, записан в ФН и передан в ФНС через ОФД.  Оплата на сайте с помощью электронных средств платежа - можно передать только электронный чек на email или абонентский номер. Выдача чека должна производиться по общим правилам (в течение 5 минут после оплаты). При оплате через платежную систему (QIWI,  Яндекс-Деньги и т.д.) ККТ и выдача чека должна быть у продавца. Оплата наличными или банковской картой при получении товара у курьера - каждого курьера необходимо снабдить переносной кассой. Владелец интернет-магазина должен обеспечить передачу сведений о каждом расчете с сайта, CRM или ERP в ККТ. Либо можно отслеживать оплаты и вручную отбивать продажи на кассе. При оплате электронными платежными средствами обязательно спрашивать у покупателя его контакты для направления электронных чеков.

Обязанность по применению ККТ

Исключения

Организации и ИП (за исключение продажи подакцизных товаров):
 кредитные организации с выдачей средств в банкоматах
 безналичный расчет между хозяйствующими субъектами
 аптечные организации и медицинские организации при отсутствии аптек в сельских н\п
 осуществляющие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях (выдача квитанции). 
Товары (кроме подакцизных):
Продажа газет и журналов в киосках не < 50% от товарооборота.
Продажа ценных бумаг.
Продажа билетов в общественном транспорте.
Продажа питания в учебных заведениях.
Торговля на рынках и ярмарках с открытых прилавков при торговле непродовольственными товарами, кроме исключений, утвержденных правительством РФ
Разносная торговля в поездах (есть исключения по товарам).
Торговля в киосках мороженым и напитками в розлив, торговля из автоцистерн, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами.
Работы, услуги:
Прием стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драг. металлов и камней)
Ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт метал. галантереи и ключей
Присмотр и уходу за детьми,  больными, престарелыми.
Изготовление и реализации изделий народных художественных промыслов.
Вспашка огородов и распиловка дров.
Услуги носильщиков на вокзалах и в портах.
Сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.
Религиозные обряды и церемонии

Особенности

Применение ККТ без передачи через ОФД:
В отдаленных от сетей связи местностях (перечень утверждается субъектом РФ, согласно критериям).
В проекте критерий: населенные пункты с населением не более 10000 чел.
Могут не применять ККТ до 01.07.2018 г.:
ИП на ПСН, ИП и ЮЛ на ЕНВД (при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека, квитанции, БСО).
ЮЛ и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги, при условии выдачи «старых» БСО.
ЮЛ и ИП, не применяющие ККТ в соответствии с 54-ФЗ до внесения поправок 290-ФЗ. 
ЮЛ и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Сроки вступления изменений в силу

с 2016

с 01.02.2017

с 01.07.2017

с 01.07.2018

Добровольная регистрация онлайн-касс.
Добровольная передача данных ОФД

     
 

Можно регистрировать только онлайн-кассы.
Обязательная передача данных ОФД с зарегистрированных онлайн-касс

   

Обязательная передача данных ОФД с касс.
Можно применять только онлайн-кассы, 
старые кассы необходимо модернизировать

     

ПСН, ЕНВД, услуги, торговые автоматы обязаны применять ККТ и передавать данные ОФД

 

Штрафы и ответственность

Неприменение ККТ

Действующий размер штрафа

Планируемый размер штрафа

для граждан - от 1 500 до 2 000 руб.,
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 руб., 
для юридических лиц - от 30 000 до 40 000 руб.

От 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, но не менее 10 000 руб. – для должностных лиц

От 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб. – для ЮЛ

ККТ не соответствует требованиям, нарушение порядка применения кассы

предупреждение или штраф 1 500 руб. (для должностных лиц), либо 7 000 руб. (для юридических лиц). 

Повторное неприменение ККТ

(если совокупная сумма расчетов составит 1 млн. руб. и более)
- дисквалификация должностного лица на срок от года до двух лет, 
- приостановление деятельности на срок до 90 суток

Новые виды штрафов будут применяться в период обязательной передачи данных ОФД - с февраля 2017 г.

Контроль со стороны ФНС

Направления контроля: применение ККТ, не соответствующей требованиям; непредставление информации по запросу ФНС; ненаправление эл. чека клиенту, непередача бумажного чека.
Налоговая еще не знает о нарушении? Сообщите добровольно, докажите факт нарушения и факт исправления - штрафа не будет.

ФНС может запросить в банке: справки о наличии счетов и остатках на счетах, выписки по операциям на счетах, справки об остатках электронных денежных средств, справки о переводах электронных денежных средств.

Кроме того. Автоматический мониторинг полноты учета выручки и анализ данных. Выездные проверки ФНС налогоплательщиков с рисковыми критериями.

Переход на онлайн-кассы

Производители ККТ предлагают два решения для соответствия ККТ требованиям 54-ФЗ:
Готовят комплекты модернизации для действующих моделей контрольно-кассовой техники,
Выпускают новые модели кассовых аппаратов, отвечающие требованиям 54-ФЗ.

Разрешается вводить в эксплуатацию только кассы и фискальные накопители, состоящие в реестре ФНС.

Как подготовиться

1) Определить, подлежит ККТ модернизации или замене
2) До 01.02.2017 можно регистрировать «старые» кассы и менять ЭКЛЗ. До 01.07.2017 можно работать на «старых» ККТ с ЭКЛЗ. Владельцам большого количества касс - составить график перехода
3) Выберите оператора фискальных данных. До 01.02.2017 на «новых» кассах можно работать без ОФД 
4) Кассы, подлежащие модернизации, необходимо предварительно снять с учета в налоговом органе  
5) Подключить интернет в месте установки ККТ
6) Зарегистрировать кассу по новому порядку (онлайн-регистрация)

Налоговый вычет

Правительство одобрило законопроект, устанавливающий налоговый вычет при покупке онлайн-касс для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Налог можно будет уменьшить на расходы в пределах лимита – 18 тыс. рублей на одну ККТ.